2019年4月15日

馮培漳 計論短長

防洗錢反恐遇疑難 公會有責助會計師

國際組織對「反洗錢、反恐資財」的打壓和控制日見嚴格。就此話題引起的影響更是無日無之。一心一意為客戶提供專業服務的會計師，也為新客戶開戶口而感到困難重重。開新公司？已經「無此歌仔唱」多時了。

時時收到不同團體舉辦關於「洗黑錢」的講座通知，主辦者有廉政公署、警方及專業團體。

香港會計師公會也不甘後人，要求各會計師事務所填寫一份文件，述說其事務所對洗錢與反恐採取了什麼防範措施。

手頭有一份香港會計師公會於2006年7月發出的文件，名為「反洗黑錢公示」，主要涉及「反洗錢、反恐資財及其他」（Anti-money Laundering，Anti-Terrorist Financing and Related Matters）。此文件內容太多，茲擇其第60段至84段簡述之。

認定和舉報受疑項目

此範圍詳述了「認定和舉報受疑項目」。似是會計師應予注意之處。

首先，事務所須指定一位有年資者出任合規負責人。遇有可疑事件時，須向他報告。負責人亦須向有關政府部門報告，同時須建立一份登記員工舉報及已向警方舉報事件之詳細表。

如在會計師事務所任職者，覺察到有物業（property）被用作以下用途者，須向合規負責人舉報：1.部分或全部、直接或間接顯示有人會觸犯可被控之罪行；2.用於或促成此可被控罪行；3. 有意應用於此罪行；4.乃屬恐怖分子之財產。合規負責人須向有關政府部門舉報。

上稱覺察，可包含實際所知；明知卻置之不理；有意不作查詢；有誠及有理者應具的感覺或有誠及有理者應引帶到的疑問。

一般可疑的事項可包括以下各項：a.有別於客戶平常業務的或與此行業覆蓋範圍有異的；b.可初步看到洗錢和反恐之跡象的；c.有關公司的組成十分複雜，尤其是在不合作國度中成立者。

以下是一些常見的操作方法：

i.大額現金的常常存入或取出；ii.其他可疑事項：戶口只作臨時存取之用 ；平常存款不多，卻時有大額出現；存入款額多數接近政府規定之上報限額；款經多個戶口回轉後，返回原來之戶口；賽馬日翌日之大額存取。

常見與此事有關的往來機構包括：空殼公司、設於離岸或為省稅而設的公司、由代理人打理的公司、滙款公司或賭場。

須向有關政府機構通報的資料，應包括以下數項：1.負責人之姓名、身份證或護照號碼、發出日期、地址、電話、銀行戶口，包括可疑人及公司的詳細情況。2.可疑事項之詳情。3.如何引起思疑之理由。4.對方給出什麼解釋（如願意回答的話）。

這些題目一般都可在有關機構的網址上找到，毋須自己盲摸摸亂作一通。

倡成立小組助會員

為了更有效地執行此有國際合作之重大意義的事項，筆者認為應在會計師公會內成立一個委員會或小組之類，對應會員遇到有可疑之事時，找個有能力給出答案的人諮詢一下。雖云professional skepticism之提倡已非今日開始，也不能說是「好大件事」，但當中牽涉到第三者的利益，尤其是外表凶神惡煞，內裏高深莫測的有疑者，同時又可能是違法的第三者，一時不察而損及其利可能引來尋仇追殺。個別牽涉案中的會計師，在不知應否向人披露之前，先行看看有否安全了事的更好辦法。遇事不向公會求援，又該向誰請教？或曰求救？

 

下一篇：	亞洲業務勁 迅銷股價升
上一篇：	醫保是解決公營醫療系統問題第一步