2019年4月15日
國際組織對「反洗錢、反恐資財」的打壓和控制日見嚴格。就此話題引起的影響更是無日無之。一心一意為客戶提供專業服務的會計師,也為新客戶開戶口而感到困難重重。開新公司?已經「無此歌仔唱」多時了。
時時收到不同團體舉辦關於「洗黑錢」的講座通知,主辦者有廉政公署、警方及專業團體。
香港會計師公會也不甘後人,要求各會計師事務所填寫一份文件,述說其事務所對洗錢與反恐採取了什麼防範措施。
手頭有一份香港會計師公會於2006年7月發出的文件,名為「反洗黑錢公示」,主要涉及「反洗錢、反恐資財及其他」(Anti-money Laundering,Anti-Terrorist Financing and Related Matters)。此文件內容太多,茲擇其第60段至84段簡述之。
認定和舉報受疑項目
此範圍詳述了「認定和舉報受疑項目」。似是會計師應予注意之處。
首先,事務所須指定一位有年資者出任合規負責人。遇有可疑事件時,須向他報告。負責人亦須向有關政府部門報告,同時須建立一份登記員工舉報及已向警方舉報事件之詳細表。
如在會計師事務所任職者,覺察到有物業(property)被用作以下用途者,須向合規負責人舉報:1.部分或全部、直接或間接顯示有人會觸犯可被控之罪行;2.用於或促成此可被控罪行;3. 有意應用於此罪行;4.乃屬恐怖分子之財產。合規負責人須向有關政府部門舉報。
上稱覺察,可包含實際所知;明知卻置之不理;有意不作查詢;有誠及有理者應具的感覺或有誠及有理者應引帶到的疑問。
一般可疑的事項可包括以下各項:a.有別於客戶平常業務的或與此行業覆蓋範圍有異的;b.可初步看到洗錢和反恐之跡象的;c.有關公司的組成十分複雜,尤其是在不合作國度中成立者。
以下是一些常見的操作方法:
i.大額現金的常常存入或取出;ii.其他可疑事項:戶口只作臨時存取之用 ;平常存款不多,卻時有大額出現;存入款額多數接近政府規定之上報限額;款經多個戶口回轉後,返回原來之戶口;賽馬日翌日之大額存取。
常見與此事有關的往來機構包括:空殼公司、設於離岸或為省稅而設的公司、由代理人打理的公司、滙款公司或賭場。
須向有關政府機構通報的資料,應包括以下數項:1.負責人之姓名、身份證或護照號碼、發出日期、地址、電話、銀行戶口,包括可疑人及公司的詳細情況。2.可疑事項之詳情。3.如何引起思疑之理由。4.對方給出什麼解釋(如願意回答的話)。
這些題目一般都可在有關機構的網址上找到,毋須自己盲摸摸亂作一通。
倡成立小組助會員
為了更有效地執行此有國際合作之重大意義的事項,筆者認為應在會計師公會內成立一個委員會或小組之類,對應會員遇到有可疑之事時,找個有能力給出答案的人諮詢一下。雖云professional skepticism之提倡已非今日開始,也不能說是「好大件事」,但當中牽涉到第三者的利益,尤其是外表凶神惡煞,內裏高深莫測的有疑者,同時又可能是違法的第三者,一時不察而損及其利可能引來尋仇追殺。個別牽涉案中的會計師,在不知應否向人披露之前,先行看看有否安全了事的更好辦法。遇事不向公會求援,又該向誰請教?或曰求救?
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