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2020年3月5日

余栢堅 通識保險

課稅年度完結前 善用「扣稅三寶」優惠

港府於去年初推出新政策,為自願醫保計劃(VHIS)、合資格延期年金保單(QDAP)及強積金可扣稅自願供款(TVC)提供稅務優惠(坊間統稱「扣稅三寶」),鼓勵市民為個人醫療保障及未來退休生活作打算。

參與自願醫保計劃的保險公司,提供由食物及衞生局認可並符合計劃最低要求的個人償款住院保險產品,使投保的市民可以更有信心透過住院保險而選擇使用私營醫療服務,從而緩解本港公立醫院的資源壓力。

政府去年推出自願醫保計劃,納稅人作為保單持有人,以其本人或指明親屬作為受保人投保自願醫保計劃下的認可產品,就每課稅年度的保費可享稅務扣減,上限為每名受保人8000元*,而可申請稅務扣減的指明親屬數目則不設有上限。

儲逾500萬退休始安心

另一方面,政府亦推出合資格延期年金保單及強積金可扣稅自願性供款,讓市民能為退休作自願性儲蓄。每名納稅人每課稅年度內就繳付的合資格延期年金保費和強積金可扣稅自願性供款,可享合共最高6萬元*的稅務扣除額。

「扣稅三寶」推出後,市場反應十分積極。保險業監管局2019年第三季的市場數據顯示,自推出合資格延期年金保單後,年金申請個案按年升近3.8倍。食衞局指出,自VHIS推出以來,首6個月保單數目已超過30萬,反應令人鼓舞。

統計處數據顯示,2018年每名長者由3.93名適齡工作人士供養,這比率預計2038年降至1.83名。

香港存款保障委員會於2019年發表的香港人儲蓄「安全感」指標調查顯示,年長在職人士認為需要儲蓄多於500萬元才有足夠安全感退休。

「安全感」指標調查亦顯示,最多市民會以銀行存款進行儲蓄,包括活期或定期,其次為儲蓄保險及各類型投資產品。以前一般人認為只要身體健康且有一定積蓄,大可不必買保險。近年保險漸成為一種切身需求,除了為意外及不幸提供保障,亦是一種財務規劃工具,助投保人安排個人財政、籌謀退休生活、規劃財富傳承等。

投保前應先了解自身需要

既然納稅乃每年一大筆開支,就應為此精打細算。以QDAP為例,假設在職夫婦兩人沒有任何強積金可扣稅自願性供款及各自就合資格延期年金保單繳交每年6萬元保費,各自以最高累進稅率17%計算,夫婦兩人每年最高可節省合共20400元稅款*,但如各自以最低累進稅率2%計算,兩人則只能合共節省2400元*。有見及此,夫婦兩人可以考慮如何善用稅務扣除額。

要留意的是,每課稅年度完結前(即每年3月底前)繳付的自願醫保計劃保費、合資格延期年金保費和強積金可扣稅自願性供款,才能納入該課稅年度作扣稅用途。

除節省稅款,投保人也須了解自身需要,並檢視已持有的保險計劃。若已持有其他醫療保險產品,可比較VHIS與現有保單的保障,尤其現有保單未能涵蓋的項目,審視現有醫療保障是否足夠;若已持有其他年金保單,則可着眼於QDAP開始派發年金的年期、儲蓄功能及財務上的靈活性等,盡可能和已持有的產品形成互補,靈活運用不同產品完善醫療保障及個人財務規劃。

此外,因新冠肺炎來襲,貼心的保險公司特別安排讓客戶可透過電話投保自願醫保計劃及合資格延期年金計劃,減低病毒感染風險,更推出一系列措施,紓減疫症帶來之經濟壓力。這些措施包括推出指定自願醫保計劃高達5個月保費豁免優惠,協助市民共渡時艱。

也有保險公司把部分合資格年金計劃的投保年齡提升至高於退休年齡達76歲(下次生日年齡),使已屆退休年齡仍繳納薪俸稅、利得稅或物業稅的人士可享受稅務扣除優惠。

*實際節省稅款須視乎納稅人的應課稅入息及稅率而定,稅務扣除須遵守香港稅務局最新規例。

註:內容只供參考,詳情請參閱相關產品之小冊子及保單條款;內容也不代表稅務意見,如有疑問,應向專業人士尋求獨立的稅務意見。

富衛香港及澳門首席產品總監

 

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