根據英國統計局最新數據，去年11月通脹按年上升10.7%，稍低於10月的41年新高11.1%，但仍然困擾不少家庭。英國其中一間最大律師行，近日訪問了1000個有成年子女家庭，當中59%表示仍然需要經濟援助生活，有43%受訪者說通脹令到在援助時感到壓力，更有兩成人認為自己需要在金錢上照顧子女直至終老，反映「一代人養三代人」的窘境並不單單在香港出現，即使移居英國，「要用錢時有錢用」的理財規劃依舊重要。
其實，英國並非沒有工資升幅，按統計局去年11月數據，從6月至10月期間，當地平均工資按年上升6.1%，私人就業市場漲幅更達6.9%，創疫情以來新高。理論上，通脹帶來的影響應該會被淡化，不過只要細心了解，便會發覺高稅制才是最重要的根本原因。
資金被稅項蠶食
以一個標準稅階的「打工仔」為例，原本稅前年薪為2.5萬英鎊，僱主打算按平均薪酬升幅加薪6%，從僱主的角度成本為1500英鎊。不過，就這額外工資支出，僱主首先要支付相應的國民保險供款，按2022年11月至2023年4月的水平，供款計算如下：
由於額外國民保險供款會由薪酬加幅中扣減，僱員只會收到：1500英鎊-181.9英鎊=1318.1英鎊，而且「打工仔」同樣需要就這筆額外工資，支付入息稅和僱員國民保險供款，額外稅務支出為：
換句話說，僱員在繳交相應的入息稅及國民保險供款後，「落袋」金額只有：1318.1英鎊-（158.17英鎊+263.62英鎊）=896.31英鎊；對比僱主支出1500英鎊，實則有效稅率超過40%，僱員稅後加薪只有3.6%左右。在這個制度下，有效升幅遠低於通脹，對生活在「水深火熱」之中的市民自然是杯水車薪；至於高收入人士，原來可以更「荒謬」！
收入高影響顯著
再以一個年薪金為5.2萬英鎊的高收入人士為例，薪酬升幅6%計算，僱主額外成本為3120英鎊，相應額外國民保險供款額為：
如上文所述，僱員的額外收入為：3120英鎊-378.36英鎊=2741.64英鎊。與第一個例子不同的是，年收入超過5萬英鎊人士，須就兒童福利金（Child Benefit）支付額外稅款，原則上針對5萬至6萬英鎊收入人士，超過5萬英鎊收入的每100英鎊，便須就所獲取福利支付1%稅款。假設這個家庭有兩個孩子，高收入兒童福利金費用（High Income Child Benefit Charge）為501英鎊，加上額外工資入息稅和僱員國民保險供款：
實則「落袋」淨收入為：2741.64英鎊–（501英鎊+54.83英鎊+1096.66英鎊）=1089.15英鎊，僱員只能從僱主成本中收到35%，稅後實際加薪幅度只有不足2.1%。
另外，在英國除了工資以外，非現金的員工福利或禮物都同樣有機會需要課稅。例如剛剛過去的聖誕節，如果公司舉行聚餐活動，每個人平均成本超過150英鎊，又或這項活動並非開放予所有員工，支出便有機會視作員工的應課稅收益。禮物方面，只要是現金或現金券，物件價值超過50英鎊，同樣會被視作收入。僱主想用這個方法「幫補」員工應付通脹，在英國都是「本末倒置」，所以「理財先理稅」是在所有高稅國家管理財富的首要規則。
作者為CFP認可財務策劃師，曾任香港財務策劃師學會副主席（財務及行政）。他為《信報》/信網撰文，分享移民理財觀點。
