筆者於較早前的文章曾討論移民家庭對於保留香港住宅物業的決策。以英國為例，從入息稅談到資產增值稅的處理，原來視乎家庭的資產組合，以及未來的人生規劃，移民是否一定要盡沽港樓，從理財角度而言，的確是因人而異；甚至對部分家庭來說，保留一個單位為未來留一手，可能是更務實的考慮。繼入息稅和資產增值稅討論之後，本篇文章會集中探討遺產稅。
關心遺產安排是合情合理的，因為入息或資產增值，即使金額再大，都只是你財富的一部分，而離世後的遺產處理卻是一生人的財富累積，通俗一點來說就是「成副身家」，理論上其關鍵程度是最高的，但香港人普遍都忽略了。
2022年曾有金融機構發表調查報告，顯示高達87%受訪者認為，財富傳承規劃非常重要或頗重要，然而有過半數受訪者（54%）仍未開始規劃。結論是只想不做或拖延處理。其中一個潛在原因就是，香港的遺產處理相對簡單，至少沒有遺產稅。不過，在移民趨勢的當下，以上心態必須改變。
留給配偶或可免繳稅
以英國為例，遺產稅是40%，由於遺產的處理對大部分家庭來說似乎非常遙遠，所以筆者舉一個簡易例子輔助說明。情況一：假設你有2000萬元的「身家」，沒有遺產稅的影響，你的後人將可繼承2000萬元的財富。情況二：你同樣有2000萬元的「身家」，但被扣掉了40%遺產稅，後人則只能繼承1200萬元的財富。如果要維持傳承2000萬元的目標，需要如何做？有些人下意識會更進取地投資或更積極地做生意，從而賺更多金錢，惟這肯定有機會增加投資風險或工作的辛勞程度，所以遺產安排既是身後事也是生前事。
善用保險和信託是應對的方法之一，但基於種種原因未能馬上作出決策，有什麼可以先做？
第一，慎選資產，不論國籍及身份，物業是「屬地原則」，港樓是沒有遺產稅的，直到你的身份正式改變，以英國為例就是居籍。第二，一紙遺囑已經能起基本的作用。繼續以移民英國為例，假設張先生持有一個物業，他訂立遺囑於身故後把物業留給太太，由於夫妻二人之間接收另一半的遺產是不用繳納遺產稅的，相反如果把物業留給子女便需要支付遺產稅了。
這個做法好處是，爭取更多時間處理資產，例如配偶善用這一筆資產退休，減輕子女經濟負擔，總比平白交稅更好；又或者配偶未來不在英國生活，自然不需要面對英國的稅項了。
善用遺囑保險等工具
另外，普遍情況而言，繼承遺產同時附帶一個隱藏的功能，就是「底價提升」。續上述的例子，張太太於繼承遺產若干年後沽出，即使要計算資產增值稅，其「成本價」一般是以繼承遺產當刻的價格計算，相比起張先生於多年前的「成本價」來說，理論上一定是有優勢的。
結論是，遺產規劃應該馬上開始，善用遺囑、保險和信託等工具，若能互相搭配更佳。最後，以上是通用的策劃思路，不代表任何形式的意見，有需要的家庭，可以根據自身情況諮詢相關的專業人士。
作者為CFP認可財務策劃師，曾任香港財務策劃師學會主席。他為《信報》/信網撰文，分享移民理財觀點。
