2023年7月29日

李澄幸 理財方略

移英須了解銀行賬戶理財細節

「兵馬未動，糧草先行。」在古代的戰爭中，糧草是最為重要的；今時今日，對有意移民的家庭來說，「移人」之前也會考慮「移產」，確保可以安心開展新生活。假設你因為家人或生意上的安排，有意移民英國卻不能馬上出發，但預計若干年後必定會前往，現時你打算將香港的存款以及沽出資產所得的現金，提早滙款到英國新開立的銀行賬戶。一來希望免卻滙率波動的煩惱，二來可伺機在當地投資，如置業等等，可謂一舉數得。上述是普遍的想法，如果經仔細考慮，原來也有一些值得知道的理財細節。

從個人理財角度出發，英國最值得留意的三大稅項，分別是入息稅、資產增值稅、遺產稅。原來簡單開立一個銀行賬戶，也可能和這三大稅項有微妙的關係。眾所周知，英國是一個稅率比較高且全球徵稅的國家，只要你是英國的稅務居民及居籍，全球的資產均有需要向英國稅局交代。反之，如果你不是英國的稅務居民及居籍，則只有位處英國當地的資產才有需要向英國稅局交代。那麼，在英國銀行開立一個戶口，是否屬於英國的資產？

原來根據不同的情況，將有不一樣的答案。

存款可涉及遺產稅

首先，如果你不是英國的稅務居民及居籍，在英國擁有一個銀行戶口只有存款利息收入，而沒有其他的收入，那存款利息是不用報稅的。當然，存款利息對大部分人來說，並非一筆很大的收入，未必會引申很大的稅務問題，縱使現時處於比較高息的環境。

不過，銀行存款與遺產稅的關係卻不得不注意。關於英國銀行賬戶內的存款，賬戶持有人離世後是否會引申遺產稅呢？其中一個依據是賬戶內的存款是什麼貨幣，是英鎊或是非英鎊，如是美元、澳元或加元等，結果竟是大不同。

通俗一點來說，如果你未移民英國，不是英國的稅務居民及居籍，在英國銀行賬戶中的非英鎊存款並不會引申遺產稅，但若是英鎊則有可能，只要英鎊總值超過了遺產稅的免稅額，現時基本額度為32.5萬英鎊。

有趣的問題來了，如果開立英國銀行賬戶的目的是在移民前免卻滙率波動的煩惱，理論上應該是把港元兌換成英鎊，不過兌換成英鎊卻有可能遇上遺產稅的問題。那退而求其次，先將存款轉移到英國，但兌換成非英鎊的貨幣呢？

善用多元貨幣壽險

首先，在移民後才進行兌換，滙率帶來的增值有可能引申資產增值稅。另外，把存款贈予後人後意外離世，也可能因應「7年規則」被追收遺產稅。當然，32.5萬英鎊的免稅額度不是一筆小數目，但目的指出相關注意的事項，畢竟風險管理便是要考慮各種潛在風險，藉此鼓勵有意移民的家庭，及早準備完善的理財方案，包括遺產處理。

事實上，訂立一紙遺囑已經有助於解決不少問題，哪怕你在英國的銀行存款再多，面對早逝的極端風險，存款由配偶繼承，基於夫妻的關係，是可以免卻遺產稅的。對於資產淨值高的家庭，未知是否離港，開立英國銀行賬戶的同時，可考慮善用具多元貨幣的人壽保險計劃，既可在未來享有稅務上的優勢，並儲備英鎊作長遠的財務目標使用。

本欄將繼續討論不同國家或地區的「移產」注意事項。最後，以上是通用資訊，並非稅務意見，有需要的朋友宜根據自身情況諮詢相關的專業人士。

作者為CFP認可財務策劃師，曾任香港財務策劃師學會主席。他為《信報》/信網撰文，分享移民理財觀點。

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