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2023年3月27日

高仁 財圈識真假

四大「會計仔」內地恐冇得撈

各位「巴打」,「星爺」(周星馳)在電影《喜劇之王》中飾演外賣仔的一幕,他與「達仔」吳孟達的身份被識穿,最後「星爺」做外賣仔的角色「失敗」,但真正的臥底角色卻贏來good take。「高仁指點」話你知,國企一直都有聘用四大「會計仔」(會計師)做審計,但市傳中央要求逐漸停止使用其服務,意味「四大」在內地可能「冇得撈」。

由於國企經營範圍通常都是涉及國計民生的重要領域,其審計底稿屬於商業敏感資料,故此中國政府一直以來都以國家安全為由,不允許境外機構未經其批准查閱在美上市中國公司的審計文件。

執中概股審計牛耳

美國政府於2020年12月通過《外國公司問責法案》,規定外國公司擴大訊息披露範圍,除了每年必須向監管當局提供審計底稿之外,還要把財務報告交給美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)認可的會計師事務所審計,若果連續3年未能達到要求,其股份便要在美退市,市場普遍認為這是針對中概股之舉。

到2022年8月,中美兩國才簽訂審計監管合作協議,允許美國監管機構在香港審查在美上市公司的審計工作底稿;同年9月,PCAOB派出約30名工作人員抵港,開始為期9個星期的檢查和調查工作;12月,PACOB確定能夠首次獲得在內地和香港審計機構的全面檢查和調查權限。

據統計,四大「會計仔」:即普華永道(PwC)、德勤(Deloitte)、畢馬威(KPMG)及安永(EY),憑藉本身的國際網絡和資源,在2021年合計參與了約170家中概股審計中的150家,執牛耳之地位。內地公司(包括國企)也主流聘用「四大」,在2021年「四大」在華業務收入合共達206億元人民幣,佔百強業務收入總額約31%。勁不勁?

「四大」能夠贏得內地企業及國企的青睞,除了在國際會計界的極高知名度之外,還有是擁有嚴格的內部監控程序,其外部審計能夠為內地企業在境外上市提供有效「背書」,較容易獲得國際投資者認可。

外電早前引述消息指出,中國政府對國企提出指導性意見,要求逐漸停止使用「四大」的審計服務,合同到期後不再續簽。如果國企有境外附屬公司,後者則可繼續使用美國審計機構,但母公司需在合同到期後轉為聘用內地或香港的會計師事務所。

官方籲改聘本地薑

據估計,中國政府是希望遏止與美國有關的跨國審計機構的影響力,確保內地的數據訊息安全的同時,又可以促進本土會計行業發展。過去,內地有8家較出色的會計師事務所,包括瑞華、立信、天健、信永中和、大華、大信、致同、天職國際,有「八大」之稱。不過,瑞華涉嫌康得新財務造假,在2019年被證監會立案調查,之後審計業務幾完全停頓,現在或要改稱「七大」。不少已在紐交所退市的國企,還有國際業務較少的國企和金融機構,已開始聘用本土會計師事務所。

各位「巴打」,市場也有意見認為,內地要求停用「四大」是中美逐漸脫鈎,並迫使其他國家接受中國規則的計劃一部分。無論如何,「四大」在內地審計工作量勢減少,可能冇得撈啦!

本欄逢周一刊出

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