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2022年11月5日

李澄幸 理財方略

移英港人宜早規劃遺產稅

近日港股市場波動,相信很多關注中國內地經濟狀況的投資者都會留意「共同富裕」及「規劃財富累積制度」等關鍵字,措施可以很多樣化,但最直接聯想到的,相信是加大稅收。若提到富人要多交稅,遺產稅是終極手段之一,猶如離世時購買往天堂的一張機票,屬最後一筆支出,而現時中國內地並沒有遺產稅或贈與稅等,未來是否設立則需要拭目以待。

不過,有意移民的香港朋友,從遺產稅或贈與稅的角度,可能早已對「共同富裕」有所感受。以英國為例,遺產稅稅率是40%,高資產淨值家庭絕對需要提前做好財富傳承規劃。

資產逾286萬徵收40%

近月,英國政壇新聞的戲劇化程度一點也不遜色,繼誕生「任期第二短財相」後,再誕生「任期最短的首相」,風波緣起也是稅。經過一輪操作後,也等同宣告一系列減稅的希望落空,既然公共及稅務政策多變,如何能夠做長線部署呢?

從是次英國減稅風波結合歷史觀察,遺產稅變化可謂亂中有序,因為已觸礁的減稅方案中提及把個人所得稅最高稅率,從45%下調至40%,以及減低置業印花稅等,但始終沒有提及削減遺產稅。

綜觀英國遺產稅歷史,40%稅率不變的同時,其遺產稅免稅額更加是脫離通脹及資產增值的考慮。英國現時的遺產稅基本免稅額是32.5萬英鎊(約286萬港元),意味超過免稅額的遺產總值將要打個六折才可以傳給後人。

財富升值恐超寬免額

假設一個香港朋友持有1500萬港元的資產,成為英國稅務居民及獲得居籍後離世,有可能要面對超過400萬港元的遺產稅。雖然這個計算忽略是否持有自住物業等細節,惟對於普遍香港家庭而言,一個香港物業的價值已經超越英國遺產稅的基本免稅額。

不過,始終都有免稅額,理論上已經幫輕不少,不過值得留意的是,英國遺產稅免稅額自2009年起一直凍結至今。

換言之,如果你在2009年持有32.5萬英鎊的資產,當時的確有可能免於遺產稅的煩惱,但事隔13年,假設資產以年均6%的幅度增值,32.5萬英鎊的資產將升值至約69萬英鎊;原本沒有遺產稅負擔,此時此刻亦會升至約14萬英鎊,折合過百萬港元的遺產稅該如何支付呢?因此,如果你不管理,遺產稅大概是被動增加的支出。

另外,英國當地有一個部門名為OTS(Office for Tax Simplification),在2019年針對遺產稅發表報告,內容都是以加為主,建議內容包括檢視生前贈與的安排、縮短離世前贈與的7年規則至5年、繼承遺產時不能自動提升該資產的底價等,普遍認為是增加財富傳承的難度,雖然這份報告只是建議,但可看出一些端倪。

事實上,環球加稅是一個趨勢,除了個人稅務外,企業的稅務也一樣,往年七大工業國(G7)提倡的「全球最低企業稅率」便是一例。高資產淨值家庭除了着眼於眼前稅率外,更要兼顧自身財富增值的可能性,配合長線的角度做規劃,並且愈早開始考慮愈好。

作者為CFP認可財務策劃師,曾任香港財務策劃師學會主席。他為《信報》/信網撰文,分享移民理財觀點。

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