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2021年8月28日

周榮佳 鄧琳 保險解碼

移民澳洲節稅 減少短炒股票基金

前幾期筆者介紹了港人移民熱門地英國、台灣及加拿大的稅項,以及如何利用分紅保單做稅務規劃;今期來聊聊澳洲的主要稅制,以及如何規劃保單可以做到延稅節稅。

香港青年對工作假期(Working Holiday)的概念不會陌生,澳洲工作假期更是熱門選擇。當地政府早前又宣布延長香港畢業生和技術移民以及BNO護照持有人的留澳簽證期至5年,為香港人申請永久居留移民澳洲提供更多途徑。

根據澳洲稅法,在境內有住所或家庭、社會及經濟利益關係在澳洲,或者沒有住所但在一個納稅年度(每年7月1日至6月30日)於澳洲境內居住滿183天,即屬於澳洲稅收居民,全球收入皆需要申報並計算入息稅進行報稅,包括全球範圍內的工資收入、公司分紅、股息紅利、租金收入、資產增值及分紅保單的紅利提取等。

最高稅率達45%

澳洲稅收居民的入息稅採取累進稅率,每年入息低於1.82萬澳元毋須交稅,超過18萬澳元則達到最高稅率45%。非澳洲稅收居民只需要申報境內所得,但稅率較高,按照32.5%至45%稅階計算。

在計算資產增值時,澳洲有比較特別的規則,當持有資產達到一年以上,資本增值部分可有50%折扣。澳洲是沒有遺產稅的國家,遺產受益人將被視為在當事人死亡的那一天獲得了該資產,而不需要付增值稅。但如果繼承了資產以後想轉售,則可能要付資產增值稅。當計算資本收益時,該當事人的死亡日期應該是相應購買期。

在澳洲,壽險保單的理賠金額是免稅的。從合資格保單獲得的紅利,需要加入當年收入合併繳納入息稅,但是於不同年期提取,計稅時大有分別。

合資格保單是指1983年12月7日之後生效的人壽保單,從保單生效開始起計第1年至第8年間,100%的紅利提取需要計稅,第9年則三分之二的紅利提取需要計稅,第10年只要三分之一,第11年開始所有紅利提取毋須計稅。

提早安排分紅保單配置

請留意,以上所述的10年優惠年期會跟隨額外增加年度化保費而重新計算,當某一年保單供款金額超過上一個年度供款的125%,則該優惠年期將重新計算。例如,在保單第一年交費10萬元,若第二年要增加額外供款至12.5萬元以內,不會影響計算優惠年期,若超出12.5萬元則優惠年期將從第2年開始重新計算。由此可見,如果有意移民澳洲,在投資產品的選擇上要合理規劃,盡量減少有股息紅利派發或者短炒的股票或基金,同時提早安排分紅保單的配置。

綜合四期對不同移民國家和地區的稅制介紹,希望幫助讀者對於移民後稅收方面的變化有簡單的了解。其實香港真是難得的低稅福地。雖然大家移民的目的不盡相同,有些人為子女教育考慮,有些人為自己養老準備,但移民的時機選擇和之前的資產處理至關重要,配置分紅保單既能夠為移民後生活提供被動收入,還可以在稅務規劃上起到節稅延稅效果,建議讀者合理利用。

由於每個人的家庭及財務狀況不一,移民前建議諮詢當地稅務師及財務策劃顧問的專業意見,做好合理規劃。

周榮佳為保險公司資深區域總監;鄧琳為特許財務策劃師,前四大會計師事務所高級稅務諮詢師

 

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