2021年5月4日
「你有冇諗住移民呀?」
「阿女個同學會去英國讀書,一家人下個月出發喇。」
移民可能是近期最多人談論的話題之一,相關的廣告和講座猶如雨後春筍。有人已經付諸行動,部分人仍在考慮中。他們多數會考慮住屋、工作或教育等問題。無可否認,這些問題非常重要。不過,整體的理財規劃,包括保險、投資、稅務甚或遺產承傳等問題也不能忽視。
Connie和丈夫Hugo今年38歲,育有兩名分別9歲及11歲的女兒。眼見這幾年香港發生了很多事,加上Connie一向嚮往外國的生活,因此打算以BNO資格申請移居英國。不過,他們還有一些問題未諗清楚。
「要不要先賣了香港的自住物業呢?」
「早幾年買了一些人壽、危疾及醫療保險。繼續保留這些保險好呢,還是飛英國前先退保會更好?」
「如何處置MPF?可唔可以申請提早提取?」
英國屬全球徵稅國家
對上述問題做任何決定前,宜先了解英國的稅制。由於香港的稅制非常簡單,稅率又低,容易令人忽略這個問題。然而,英國的稅制卻是世界上最複雜的國家之一。簡而言之,有兩點須注意,第一是如何定義稅務居民(Tax Resident)的身份。任何人於某一個課稅年度在英國逗留183日或以上,便會被視為英國稅務居民。由於英國是全球徵稅的國家,如果是該國稅務居民,有機會為源自英國及海外(包括香港)的收入交稅。要注意的是,如果要符合以BNO資格,住滿5年後申請永久居留(Indefinite Leave To Remain),於5年內的任何12個月都不能離開英國超過180日。若打算以BNO資格移居英國,在住滿183日後便會被視為英國稅務居民。
另一方面,還要考慮居籍(Domicile)的問題。居籍是根據普通法的原則判定,要考慮眾多不同因素,例如父母的居籍、自己的出生地、是否有意定居及實際逗留的時間等,不能一概而論。一般而言,在過去20年有15年居住在英國,便會被視為英國居籍(居籍不等於國籍)。不過,若你表明會長期逗留在英國,則可能會於更短的年期內被視為英國居籍。一旦被視為英國居籍,全球的收入便會跌入英國稅網。由於居籍的問題非常複雜,有需要應諮詢擅長處理居籍的律師。
如果是英國稅務居民而不是英國居籍,可選擇以滙入原則(Remittance Basis)計算海外收入的應繳稅。即是只有當這些海外收入滙入英國時才需要計算英國稅。首7年以滙入原則處理海外收入毋須費用。
預留足夠首3年使費
說回Connie及Hugo的個案,建議他們先仔細預算需要在英國的開支及生活費,可以的話,盡量預留足夠首2至3年的使費並先滙至英國,以免將來賣出香港的資產並滙入英國時被徵稅。英國的入息稅(Income Tax)包括工作收入、租金收入、利息、股息及退休金收入等。入息稅的稅率最高為45%。
此外,英國亦有資產增值稅(Capital Gain Tax),最高可達資產增值的28%,而且英國計算資產增值稅幾乎涵蓋所有的資產,並且是按賣出價和買入價的差額計算款項。如果Connie的物業是早年買入,樓價可能只是一百幾十萬元,到今天隨時已升值至1000萬元以上,而英國資產增值稅的免稅額只有12300英鎊,若以稅率28%計算,分分鐘要繳交數以百萬元計的資產增值稅。英國亦有遺產稅(Inheritance Tax),包括離世前7年內的饋贈(Gift),稅率可以高達40%。
因此,移民前先安排好自己的資產更顯重要;否則,在享受到英國的福利前,辛苦多年累積的資產便要先分一截給英國政府。下次再談英國的醫療制度及如何處理保險相關的事宜。
作者為CFP認可財務策劃師 。他為《信報》/信網撰文,分享理財心得。
放大圖片 / 顯示原圖
訂戶登入
下一篇: | 農夫山泉估值回歸理性 |
上一篇: | 滙市三大問題 判斷日後走向 |