無人能預計疾病或意外何時出現，一旦發生不幸，保險可減輕財務負擔。當患上嚴重疾病，危疾保險會提供一筆應急錢，以應付生活所需；人壽保險則可為家人延續愛和責任，毋須擔心金錢問題。
多數情況下，人壽或危疾保險都具儲蓄成份，好處是可分享保險公司的紅利或投資成果，以複息滾大資產。不過，如果保單持有人打算移居海外，便要及早規劃，否則保單牽涉的稅務問題或會帶來煩惱；反之，若處理得宜，可減少或延後稅款支出。以下會集中討論英國的情況。
英國的稅收主要分為3大類。首先是入息稅（Income Tax），稅率最高可達45%；其次是資產增值稅（Capital Gain Tax），資產增值稅率會根據個人應繳入息稅率而定，最高可佔資產增值部分的28%；最後是遺產稅（Inheritance Tax），離世前7年內的饋贈（Gift）亦會被當作遺產的一部分，稅率最高達40%。
收益須課入息稅
有人誤以為對於保險的增值部分，需要繳交的是資產增值稅。譬如某人為一張保單總共繳交12萬英鎊保費，保單期滿時的退保價值為32萬英鎊，則要繳交4萬英鎊的資產增值稅（20萬×20%；除住宅物業外，其他資產的增值稅率最高為20%）。
然而，實情卻非如此，根據英國稅例，保單的收益或增長（Chargeable Event Gains）會被視為入息徵稅，因此是按入息稅規定計算。這點非常重要，因為入息稅的稅率較資產增值稅高，且不能像資產增值稅般以其他資產損失（Capital Loss）來扣稅。以上述保單為例，若以入息稅最高稅率45%計算，便須繳交9萬英鎊稅款（20萬×45%）。
不過，並非所有保單都須繳交入息稅，屬英國稅局認可的合資格保單（Qualifying Policies）便毋須繳付入息稅。合資格保單一般的最短年期為10年，投保人需要定期繳交固定保費，且在任何12個月期間內，為所有合資格保單支付的保費須低於每年3600英鎊。可是，絕大部分在英國以外購買的保單，都不屬合資格保單。
及早規劃免墮高稅階
有沒有方法可以減少稅款呢？由於入息稅是根據不同稅階釐定稅率，首先應規劃及安排每年的提款金額，避免某一年的入息過多，跌入較高稅率的稅階。英國入息稅的免稅額為1.257萬英鎊；1.2571萬至5.027萬英鎊的稅率為20%；5.0271萬至15萬英鎊的稅率是40%；超過15萬英鎊的稅率則達45%。假設抵埗英國時無其他收入，從保單提款的總入息只要不超過1.257萬英鎊，基本上便毋須繳交入息稅。另一情況是，待退休後沒有工作收入時才提款，亦可避免跌入較高稅率的稅階。
按時間分攤減免
另外，並非全部保單的收益都須繳交英國入息稅。英國稅局會根據時間分攤減少原則（Time Apportioned Reduction）計算入息稅，即以成為英國稅務居民的時間，對比整個保單時間，按比例計算收入。假設有三分二時間非英國稅務居民，那麼只有三分一的保單收益會被徵收入息稅。隨着須課入息稅的收益減少，亦可能會跌入較低稅階。
作者為CFP認可財務策劃師。他為《信報》/信網撰文，分享理財心得。
