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遵守全球稅務合規要求

2021年1月7日

香港以富有競爭力的低稅率和簡單稅制著稱,而企業須履行的稅務義務亦相對簡單。但是,隨著全球化對國際稅制的張力及現時稅法的一些不足,造就了稅基侵蝕與利潤轉移(Base Erosion and Profit Shifting,BEPS)的問題。因此經濟合作與發展組織(OECD)近年發布了一套涵蓋十五項行動計劃的最終報告,以應對BEPS問題;當中包括提倡各稅務管轄區互相交換稅務資料,以提升稅務透明度和打擊跨境逃稅活動。

香港的企業,除了需要加倍注意以上行動的後續發展外,亦需致力符合經濟實質要求及提升稅務透明度。本報特別專訪卓佳集團全球稅務總裁李志榮先生,以及卓佳香港商業服務執行董事李艷冰小姐,以瞭解OECD的行動計劃內容,及講解企業如何借助科技來精簡稅務及財務工作。

卓佳集團全球稅務總裁李志榮先生

以交換資料提升稅務透明度及符合經濟實質要求

2014年7月,OECD就自動交換資料(AEol)安排頒布共同滙報標準(CRS),以提升稅務透明度。根據AEol的要求,財務機構須識辨由其控權人所持有的財務帳戶,收集及分享這些財務帳戶資料並申報其資料予當地的稅務機構,以確保所有人均支付合理的應課稅款。至於海外財務機構,則須根據外國賬戶稅務合規法案(FATCA),識辨及向美國相關的監管機構滙報所有由美國人士持有的財務帳戶。OECD制定AEol / CRS準則旨在協助財務機構識辨客戶的稅務居民身分,以便向當地稅務局滙報。

李志榮先生表示,本地企業因而需要重新檢視目前的營運模式,以確保有足夠經濟實質證明,並在其進行經濟活動及產生利潤的所在國家課稅。

為了確保公司能享受雙重課稅寬免下的優惠預提稅稅率,公司需於經營業務的所在地提供足夠的經濟實質證明,例如,若要申請稅務居民身分證明書,公司就需要於該稅務管轄區內設立辦公室並進行生意業務活動,聘請員工及有足夠的營業額等。

卓佳香港商業服務執行董事李艷冰小姐

重新審視現時稅務申報及財務營運模式

從以上國際稅務合規趨勢可見,企業在稅務申報流程的處理上,往往需要耗費大量時間和人力,整理並向相關稅務機構提交所需資料,李艷冰小姐表示,公司可以依靠科技來優化其財務滙報需求的過程。智能化機械人(RPA)是近年企業最慣常採用的科技,它可以將重複、或需要投放大量人力及依據規則運作的作業程式自動化。舉例說當公司準備財務帳戶時,一般會專注於會計方面,卻未有進一步建立工序,來將財務數據轉換成稅務計算表的格式。企業近年面對成本壓力,因此更需考慮引入大數據及科技來轉換稅務與財務資料,透過RPA及其他嶄新技術來優化稅務與財務計算,能提升營運效率及改善風險管理,從而為企業增值。通過自動化及程式標準化增加合規及滙報的效率,有助於將人力資源轉移至處理稅務規劃等更高增值的工作上。整個流程將得以簡化,令會計系統輸入的財務數據能根據既定稅務法規,自動轉換成稅務計算表的格式。

李志榮先生進一步指出,近年不少亞太地區的稅務管轄區,已引入電子申報程序。因此,企業需重新審視他們目前的稅務及財務營運模式,以確保他們能符合相關稅務管轄區的電子檔案及申報要求。

如欲瞭解更多,請聯絡卓佳香港。
電話:(852) 2980 1888
電郵:[email protected]
瞭解更多: https://www.tricorglobal.com

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