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2021年8月7日

周榮佳 鄧琳 保險解碼

移民可藉分紅保單節稅延稅

最近一年香港產生了一波移民潮。據統計,香港人移居海外首選是英國和台灣,其次是加拿大和澳洲。從香港移民到重稅的國家或地區,一般都需要面對全球徵稅、資產增值稅、所得稅稅率較高,以及遺產稅的問題。

此外,不少讀者關心移民後原本的保單會有哪些稅務方面影響。今次以移民英國為例,淺述一下移民後的主要稅項及壽險規劃。

英國三大稅種

2021年開始擁BNO資格人士,可以新路徑「BNO Visa」,最快以5+1的方式取得英籍。根據英國稅例,在英國一個納稅年度內居住超過183日,即會成為英國稅務居民,在英國和海外的收入及資產增值都需要徵稅。移民的時機及事前資產配置如果處理不當,除了嚴重影響移民後的生活質素,更有機會為下一代帶來不必要的稅務負擔。

英國的稅收主要分三大類。首先是入息稅(亦叫個人所得稅),稅率最高為45%。其次是資產增值稅(亦叫資本利得稅),資產增值稅率會根據資產性質而定,多數資產的資產增值稅率最高為20%,房地產則最高可達28%。最後是遺產稅,離世前7年內的饋贈亦會當作遺產一部分,稅率可以高達40%。相對來看,香港既沒有資產增值稅也沒有遺產稅,更毋須全球徵稅,真的是稅務天堂。

面對全球徵稅,在香港原有的投資方式,比如買樓收租、股票、基金投資等,考慮到在英國的資產增值稅後回報時都變得索然無味。其實只要懂得利用英國的稅務政策和合適的金融工具,回報還是頗有意思的。其中以香港的分紅保單為例,只要有適當安排,是既可享有保障同時,也達到英國節稅或延稅的效果。

根據英國稅例,由英國稅務居民持有的非英國保險公司(例如香港保險公司)繕發的有分紅成份人壽保單,通常會因保單紅利提取/退保/或死亡而產生的收益,受到入息稅的影響,而其中有兩個方法可以巧妙規劃保單的入息稅。

善用免稅額及5% Rule

英國每年入息稅的免稅額為1.257萬英鎊,1.2571萬至5.027萬英鎊的稅率為20%,5.0271萬至15萬英鎊的稅率為40%,超過15萬英鎊的稅率為45%。

作為香港保單持有人,可以因應自己在英國生活情況,提取部分保單現金價值,那就有機會在累進稅階下,實現部分的節稅效果。假設移居英國首年沒有其他收入,從保單提款只要不超過1.257萬英鎊,基本上毋須繳交入息稅。另一個情況是,待退休後沒有工作收入時才提款,屆時亦能夠避免跌入較高稅率的稅階。

英國稅例中指定的保單每年可以容許提取5%本金而暫時不用報稅,直到提取總額達到100%本金後才需要報稅,這樣彈性便更大。一些分紅保單買入若干年後,便可以每年提取5%本金,這樣既可滿足移民後生活所需,亦可以起到遞延入息稅的效果。此外,每年5%是可以累積的,例如某一年沒有提取,則下一年可以提取10%而毋須在當年報稅。

規劃時諮詢專業意見

總之,考慮移民的港人除了要妥善安排在英國居住、就業、子女教育等事宜外,稅務規劃更不容忽視。其中善用分紅保單是既可做到節稅及延稅效果,可說是移民理財好幫手。由於每個移民者的家庭及財務狀況不一,最好規劃時諮詢會計師及財務策劃顧問的專業意見。

下一篇筆者將分享台灣的稅制及對移民理財的影響。

周榮佳為保險公司資深區域總監;鄧琳為特許財務策劃師,前四大會計師事務所高級稅務諮詢師。

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