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2017年10月12日

2017施政報告_減稅措施

企業賺首200萬利得稅減至8.25%
引入兩級制紓負擔 商界反應正面

為加強營商競爭力及減輕中小企負擔,《施政報告》提出兩項稅務措施,寬減幅度較行政長官林鄭月娥在其競選政綱中提出的更大,在利得稅兩級制方面,企業首200萬元利潤的利得稅率,將由政綱所建議的10%進一步降至8.25%,即目前利得稅率的一半;首200萬元以上利潤的,則繼續按照標準稅率16.5%評稅。

有限合夥或獨資公司,均按個人所得稅標準稅率15%減半,即徵收7.5%稅項。為了將稅務優惠集中在中小企,會加入條文,限制每個集團只可提名一間企業受惠於較低稅率。

庫房料每年少收58億

政府消息人士指出,政府上個財政年度利得稅收入約1390億元,當中有限公司利得稅收入1340億元,涉及約10.4萬家公司的課稅,當中80%(8.3萬家)的公司利潤在200萬元以下;以新稅率計,首200萬元利潤的稅項節省16.5萬元。以此粗略計算,新稅制下政府每年稅收將減少約58億元,佔總利得稅收4%。餘下50億元利得稅收入來自獨資或有限合夥公司,涉及3萬家公司。政府爭取上述方案在2018年落實,預計最快可在2018/19財政年度實施。

香港稅務學會會長陳頌偉形容今次的稅制改革非常進取, 第一級利得稅率降至8.25%,估計政府每年減少50億至60億元稅收,對現時政府收入而言不算大影響。陳頌偉相信香港的稅制或會以愈趨優惠的方向走,以增加投資者對香港的信心,中小企面對工資高及租金昂貴等難題,減稅能補貼這方面的成本。

採集團式 堵「攞着數」漏洞

對於政府不劃一調低利得稅,陳頌偉指出,由於利得稅的主要收入是來自5%至6%大企業,若實行全面減稅,連同該些大企業,稅收將會有較大的扣減,對整個稅收帶來較大影響。

安永預計,利得稅兩級制可讓9.5萬家以往利潤少於200萬元的中小企受惠。安永金融服務稅務合夥人何耀波表示,有關稅率若按政綱所建議的10%計,政府每年可能少收50億元稅款,現時建議有關稅率降至8.25%,初步估算庫房每年少收60多億元。

就有關措施會否有漏洞被人濫用減稅,何耀波指出,是次選擇以集團式稅制提供減稅,正是因為擔心會有集團拆細多家公司以重複享受低稅率,相信現時提出的做法能有效堵塞漏洞。至於非集團經營、以私人名義開設不同公司來避稅,有可能成為漏洞,由於措施細節尚未公布,故未知會否作出修補。

畢馬威中國香港區管理合夥人劉麥嘉軒表示,引入集團式稅制,可避免集團借拆散公司來受惠更多減稅福利,惟有改良空間,例如讓數家利潤合共也不足200萬元的公司合併計算減稅,以及引進集團稅務虧損寬免制度。

 

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